EP.7 งบประมาณเพื่อการวางแผนและการทำกำไร
4037 จำนวนผู้เข้าชม |
EP.7 งบประมาณเพื่อการวางแผนและการทำกำไร : งบประมาณที่เกี่ยวข้อง
งบประมาณหลักหรืองบประมาณการเงิน
เป็นงบประมาณที่สรุปผลงบประมาณการดำเนินงานทั้งบริษัท
- ใช้คาดการณ์กระแสเงินสดเข้าและออกของบริษัททั้งหมดในงวดระยะเวลาภายในปีงบประมาณ
- คาดการณ์ผลการดำเนินงาน และฐานะการเงินของบริษัทล่วงหน้า
งบประมาณการดำเนินงาน
เป็นงบประมาณที่เกี่ยวกับการปฏิบัติ เช่น
- งบประมาณการขายที่แสดงว่าจะต้องการขายสินค้าจำนวนเท่าไหร่ เพื่อให้เป็นไปตามแผนที่วางไว้
- งบประมาณวัตถุดิบที่แสดงว่าต้องทำการจัดซื้อเท่าไหร่ เพื่อจะได้เพียงพอต่อการผลิต
ประมาณการขาย
การจัดทำงบประมาณชนิดนี้จัดทำขึ้นโดยมีวัตถุประสงค์
- ทำการพยากรณ์ยอดรายได้จากการขายสินค้าหรือบริการ
- การคาดการณ์เงินสดรับจากการขายและการเก็บเงินลูกหนี้การค้าซึ่งเกิดจากการขายเชื่อ
การพยากรณ์ยอดขายในระยะยาว การคาดการณ์ยอดขายภายใต้สถานการณ์ที่กำหนด
- กิจการสามารถดำเนินงานได้ตามปกติ
- กิจการประสบความสำเร็จเกิดเป้าหมายที่ตั้งไว้
- กิจการประสบภาวะวิกฤตไม่สามารถดำเนินงานตามเป้าหมายได้
งบประมาณการขาย
การจัดทำงบประมาณการผลิต เพื่อทำการคาดการณ์การผลิตรวมทั้งปริมาณสินค้าคงเหลือเพื่อจัดเก็บ
สำรองไว้เพื่อกรณีที่สามารถขายได้มากเกินกว่าที่คาดไว้ ทำให้สามารถมีสินค้าขายให้กับลุกค้าทันที
ที่ลูกค้าต้องการ
สินค้าสำเร็จรูป
ต้นงวด + ผลิต - ปลายงวด = ขาย
ผลิต = ขาย + ปลายงวด - ต้นงวด
งบประมาณค่าใช้จ่ายการผลิต
การคาดการณ์ต้นทุนค่าใช้จ่ายการผลิตที่จะต้องเกิดขึ้นโดยค่าใช้จ่ายการผลิตเมื่อแบ่งตาม
ชนิดพฤติกรรมต้นทุนโดยทั่วไป สำหรับการวางแผนมี 2 ชนิด คือ
1.ต้นทุนค่าใช้จ่ายการผลิตชนิดผันแปร จะเกิดตามระดับกิจกรรมที่เป็นตัวผลักดันต้นทุน
เช่น ค่าใช้จ่ายการผลิตการให้บริการห้องพักที่อาจเกิดขึ้นตามจำนวนครั้งที่คาดว่าจะขายหรือ
ให้บริการห้องพักต่อปีงบประมาณ
2.ค่าใช้จ่ายการผลิตชนิดคงที่ ไม่เปลี่ยนแปลงตามประมาณการขายหรือให้บริการตาม
ลักษณะพฤติกรรมต้นทุนเกิดขึ้นในสัดส่วนเท่าเดิมตลอดเวลาไม่มีการเปลี่ยนแปลงตามปริมาณ
ตัวพลักดันต้นทุน
งบประมาณค่าใช้จ่ายในการขายและบริหาร
การสรุปรายจ่ายของส่วนงานต่างๆ ที่ไม่เกี่ยวกับงบประมาณที่ได้กล่าวมาข้างต้น ซึ่งประกอบด้วยส่วนงาน
ทางด้านขายและบริหารทั้งหมด ได้แก่ แผนกการตลาด แผนกการเงิน แผนกบัญชี แผนกบุคคล
หน่วยงานตรวจสอบภายใน และคณะกรรมการที่ปรึกษาต่างๆ รวมถึงบอร์ดผู้บริหารระดับสูง และส่วนงานอื่นๆ
ที่ไม่เกี่ยวกับการผลิตทั้งหมด ทำการสรุปตัวเลขงบประมาณที่แต่ละฝ่ายส่งเข้ามาที่แผนกงบประมาณหรือ
คณะกรรมการงบประมาณ และจัดทำสรุปงบประมาณค่าใช้จ่ายในการขายและบริหารทั้งหมดที่คาดว่า
จะเกิดขึ้น
งบประมาณกำไรขาดทุน
เป็นงบประมาณที่ทำการคาดการณ์หรือวางแผนล่วงหน้า ดังนั้นงบประมาณกำไรขาดทุนจึงเป็น
งบประมาณที่ทำการคาดการณ์ผลการดำเนินงานของบริษัทล่วงหน้า รูปแบบการจัดทำงบประมาณ
กำไรขาดทุนก็ขึ้นอยู่กับวิธีการคิดต้นทุนผลิตภัณฑ์ของบริษัทด้วย
งบประมาณลงทุน
เป็นประมาณการ การใช้เงินในการลงทุนในสินทรัพย์ถาวร ข้อมูลที่ต้องการ
1.เงินลงทุนที่ใช้
2.แผนการใช้เงินสำหรับการลงทุนตามระยะเวลา
